Бизнес в Эстонии

В рейтинге Doing Business-2015 Эстония занимает 17 место (DB 2014 — 16 место), самые высокие показатели из прибалтийских стран.
Эстония является привлекательной страной для иностранных инвесторов. Относительно простая процедура регистрации компаний и также благоприятный налоговый климат привлекают в Эстонию много иностранных бизнесменов, желающих начать бизнес или же открыть в Эстонии филиал фирмы для продвижения своей продукции на рынок Европейского Союза. Особенно привлекательной Эстония является для предпринимателей с постсоветского пространства, так как позволяет осуществить выход на европейский рынок, не сталкиваясь при этом с языковым барьером.
Официальный язык Эстонии: эстонский. На эстонском языке говорят около 1,1 миллиона человек в самой Эстонии и тысячи человек в различных эмигрантских общинах.
Население Эстонии: 1,294 миллиона (согласно переписи 2011 года).
Уровень жизни в Эстонии.  По данным Всемирного банка ВВП на душу населения в Эстонии составляет $ 16 316. ВВП (ППС — паритет покупательной способности) в Эстонии на душу населения в долларах США, по данным Всемирного банка от 24 сентября 2014 года, составляет $ 25 049.

Налоговая система Эстонии
Ознакомление с налоговым регулированием Эстонии облегчит Вам открытие своего бизнеса.
Регион балтийского моря – самый быстроразвивающийся бизнес регион Европы. Торговый поток между странами балтийского региона увеличивается с каждым годом.
Налоговая система Эстонии считается одной из самых свободных в мире. В 2000 году Эстония провела обширную налоговую реформу с целью создать самую простую, самую полную и самую удобную налоговую систему. Основное преимущество Эстонии – это система низких налогов, которая проста, без неприятных сюрпризов, и создана для развития бизнеса и увеличения доходов.
Налоговая система Эстонии включает в себя государственные налоги, предусмотренные налоговым законодательством и местные налоги, которые налагают местные правительства или муниципальные советы в соответствии законами и правилами Эстонии.
Государственные налоги Эстонии:
— акцизный налог;
— налоги на прибыль;
— налог на азартные игры;
— налог на добавленную стоимость;
— земельный налог;
— социальный налог;
— таможенная пошлина;
— налог на грузовые автомобили.
Корпоративный налог на прибыль в Эстонии
В результате реформ в Эстонии главной пользой для предпринимателей стало освобождение от корпоративного налога на прибыль в результате реинвестирования доходов. Таким образом, предприниматели в Эстонии обязаны платить налог на прибыль только на распределённую прибыль, т.е. дивиденды. Корпоративный налог на прибыль в Эстонии (налог на распределённый доход) составляет 21% от дивидендов до вычета налогов.
Налоговая система в Эстонии разительно отличается от классической системы налогов на прибыль, так как налогом облагаются распределённая прибыль (а также скрытая распределённая прибыль), а не прибыль компании.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Эстонии
Плательщиками налога на добавленную стоимость в Эстонии являются предприятия, облагаемая налогом часть бюджета которой (за исключением той, что связана с импортом) не превышает € 16 000 за календарный год. НДС в Эстонии облагаются ведение дел с товарами и услугами и импорт товаров. Налоговая ставка – 20% от налогооблагаемой стоимости.
Налоговый период составляет один календарный месяц, и НДС необходимо заплатить в государственный бюджет Эстонии до 20 числа каждого месяца. Налог полностью поступает в государственный бюджет.
Регистрацию предприятий осуществляет Совет налогов и таможни Эстонии, который также регулирует НДС на отечественные товары.
Личный подоходный налог в Эстонии
В 2010 году в Эстонии налоговая ставка составляла 21% от налогооблагаемого дохода, и жители Эстонии были обязаны платить налог на доход, полученный как в Эстонии, так и за пределами Эстонии. В налогооблагаемый доход входят доход от профессии (зарплата, премии и другие вознаграждения), доход от бизнеса, проценты, арендная плата, доход с недвижимости, капитальная прибыль, поддержка в техническом обслуживании, пенсии, стипендии (за исключением стипендий, выплачиваемых из государственного бюджета или в соответствии с законом).
Социальный налог в Эстонии
Этот налог в Эстонии взимается для того, чтобы обеспечить пенсии и страхование здоровья. Его платят юридические лица, физические лица и нерезиденты с постоянным доходом.
Налоговая ставка социального налога в Эстонии оставляет 33% от налогооблагаемого дохода. Налог рассчитывается ежемесячно, и соответствующая сумма денег должна быть оплачена не позже десятого числа каждого месяца. С 1 января 1999 года в Эстонии социальный налог был персонализирован, и он формирует пенсионный фонд, который будет учитываться в каждом конкретном случае.
Налог собирается на специальном счету пенсий и страхования здоровья в государственном бюджете Эстонии.
Акцизный налог в Эстонии
В Эстонии акцизным налогом облагаются табачные изделия, алкоголь, топливо, упаковки и транспортные средства.
Акцизный налог помогает контролировать количество определённых товаров или предоставляемых услуг для того, чтобы улучшить потребление отечественной продукции Эстонии.
Так же как и НДС, акцизный налог в Эстонии регулируется в соответствии с изменениями в потребности отечественной продукции, увеличением импорта акцизных товаров, а также изменениями в ставке акцизного налога.
Налог на азартные игры в Эстонии
Налог на азартные игры в Эстонии облагает доход от игр, в которых исход зависит от умения игрока, тотализаторов, пари и лотерей, а также от игорных столов и аппаратов, используемых для организации азартных игр в лицензированных местах. Налог на азартные игры в Эстонии основывается на суммах, из которых выплачивается выигрыш. Налоговый период для организаций лотерей, азартных игр и игр с исходом, зависящим от умений игрока, составляет один календарный месяц. Налоговый период для тотализаторов в Эстонии составляет период, в течении который организуются пари (он должен быть в пределах одного отчётного года).
Налоговые ставки:
€ 447 за каждый игровой аппарат;
€ 1278 за каждый игорный стол.
Налог на пари — 5 %, на тотализаторы – 5 %, на игры с исходом, зависящем от умений игрока – 18 %, на лотереи – 18 %.
Земельный налог в Эстонии
Налоговая ставка Земельного налога в Эстонии составляет 0.1–2.5 % от налогооблагаемой суммы. Налог на землю, на который запрещена экономическая активность, был определён Эстонским правительством в 25 %, 50 % или 75 % от налоговой ставки. Земельный налог платится три раза в год – 15 апреля, 15 июля и 15 октября.
Государственный земельный налог в Эстонии платится за любую землю, за исключением:
— земли, на который запрещена экономическая активность;
— земли, прилегающей к зданиям или их частям, которые связаны с дипломатическим миссиями и — консульскими представительствами других государств;
— кладбищ и земель под церквями и храмами конгрегаций;
— земли, используемой другим государством или международной организацией. Более того, муниципальным земельным налогом в Эстонии не облагается земля в муниципальном владении или земля публичного пользования по решению местных властей.
Ценность земли в Эстонии определяется Актом оценки земли.
Исключения:
— налоговая ставка для культивируемых земель и природных лугов и лесов составляет от 0,1% до 2% ежегодно от стоимости земли;
— получатели пенсий могут быть освобождены от уплаты земельного налога, если площадь земли составляет до 0,1 га в городах и до 1 га в сельской местности, при условии, что кандидат на освобождение от уплаты данного налога использует землю для проживания и не получает дохода со сдачи землю внаём на правах собственника земли.
Земельный налог в Эстонии полностью поступает в муниципальный бюджет местных властей. Земельный налог в Эстонии регулируется Советом налогов и таможни.
Судя по эстонской статистике, в 2009 году налоги увеличились на 4%. Теперь они составляют 36% от внутреннего валового продукта (ВВП). В основном это произошло из-за увеличения акцизного налога. На данный момент государственный сектор Эстонии имеет наименьшее налоговое бремя во всём странам Европы, и эта ситуация сохранится и в будущем.

Наиболее популярные формы предприятий в Эстонии:
— общество с ограниченной ответственностью —  (osaühing – OÜ);
— акционерное общество — (aktsiaselts – AS).
Также возможно зарегистрировать следующие формы предприятий:
— частное предприятие одного владельца — (füüsilisest isikust ettevõtja – FIE);
— филиал зарубежной компании;
— торговую ассоциацию;
— компанию с неограниченной ответственностью — (täisühing – TÜ);
— фонд;
— неправительственную организацию;
— товарищество по вере — (usaldusühing – UÜ).

Зарегистрировать свой бизнес в Эстонии через Интернет можно всего за 20 минут.
Коммерческий регистр Эстонии Центр Регистров и Информационных систем (RIK)
RIK – это государственное агентство, подконтрольное Министерству юстиции Эстонии. Основной целью RIK является обеспечение инновационных электронных сетевых  е-услуг услуг для управления на государственном уровне и осуществления Законов Эстонии. RIK является самой крупной IT организацией в Эстонии.
RIK в Эстонии разрабатывает и управляет разными регистрами и информационными системами. Например: Коммерческий регистр, е-нотариус, Земельный регистр и информационные системы из других областей (судебная информационная система, е-файлы и др.). Под контролем RIK находится около 50 Регистров Эстонии.
Коммерческий регистр Эстонии действует с 1 сентября 1995 года. Интернет-портал Коммерческого регистра Эстонии считается уникальным в Европе благодаря предоставлению возможности быстро и удобно основать компанию. Возможно, например, зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью в Эстонии за несколько часов, воспользовавшись ID-картой и даже не выходя из дома. К тому же портал компаний позволяет не только осуществлять поиск компаний, но и изменять регистрационные данные и подавать годовые отчёты в электронном виде. Для завершения регистрации после подачи всех документов требуется 3 дня; зарубежные предприниматели должны зарегистрироваться плательщиками НДС до того, как совершать сделки, облагаемые налогом.

Ниши для бизнеса в Эстонии
Стремительно растущий рынок игр и игровых приложений дает Эстонии шанс занять пустующую нишу в переживающий период бурного роста ИТ сфере. Годовой рост на 50 процентов с одной стороны открывает большие перспективы для начинающих компаний и стартапов в Эстонии, а с другой — служит лучшей приманкой для потенциальных инвесторов.

Премьер-министр Эстонии Таави Рыйвас сказал 18 ноября 2014 года, выступая на крупнейшей в регионе конференции стартап-компаний и талантов в области технологий Slush, что э-резиденция позволит начать в Европе бизнес со всего мира, и Эстония сможет быть предводителем в данной области, сообщили в пресс-службе правительства. «Эстония и Финляндия совместно предлагают прекрасную среду для пуска новейших предпринимательств и проведения их в мир», — пригласил премьер-министр инвесторов и предпринимателей приезжать в Эстонию.
«Эстония и Финляндия первыми в мире объединяют на уровне государств свои э-услуги и создают единое дигитальное экономическое пространство», — сказал премьер-министр Рыйвас, выступая вместе с премьер-министром Финляндии Александром Стуббом и руководителем крупного японского предприятия Rakuten Хироши Микитани. «Мы построим из э-резиденции следующую историю успеха».