Бизнес в Новой Зеландии

В рейтинге экономик Doing Business 2015 Новая Зеландия занимает 2 место (DB 2014 — 2 место).

Новая Зеландия предлагает сегодня уникальный набор финансовых и социальных инструментов для иностранных инвесторов. Географическая отдалённость Новой Зеландии, не мешает ей занимать первые места в рейтингах по простоте ведения бизнеса , удобству проживания. Новая Зеландия — страна с высокоразвитой социально-экономической моделью британского типа, где основными ценностями является, экономическая свобода, человек и его благосостояние. Судебная система общего права и справедливости, один из самых низких уровней коррупции в мире, практически нулевой уровень преступности благотворно сказывается на инвестиционном климате Новой Зеландии. Добавьте к этому средиземноморский климат без изнуряющей жары и среднюю температуру в 20-22 градуса, прекрасную экологию и запрет на любое использование атомной энергии, что делает Новую Зеландию привлекательным местом для жизни.

Новая Зеландия не входит в список оффшорных зон. В Новой Зеландии считается незаконным использование предприятий в целях налоговой оптимизации. Новая Зеландия обладает преимуществами: респектабельность, стабильность экономической и политической ситуации, отсутствие двойного налогообложения на практике, отсутствие валютного контроля. Доходы фирмы, полученные за рубежом, не облагаются налогами Новой Зеландии. Минимальный уставный капитал при регистрации фирмы в Новой Зеландии законодательно не закреплен. Большинство видов предпринимательской деятельности в Новой Зеландии не требуют никаких разрешительных документов. Исключение составляют риелторский бизнес, строительство, ресторанный сервис, торговля спиртными напитками и медицина регулируются государством или требуют лицензирования.

По своему устройству Новая Зеландия — конституционная монархия. Несмотря на то, что с 1907 года Новая Зеландия перестала считаться английской колонией, официальной главой государства является английская королева Елизавета II.
Официальные языки – английский, маори. Валюта – новозеландский доллар (NZD). Система права – англо-саксонская.
Население Новой Зеландии: 4,47 млн человек, а средняя продолжительность жизни аж 81 год!
Уровень жизни в Новой Зеландии.  По данным Всемирного банка ВВП на душу населения в Новой Зеландии составляет $ 32 000. ВВП (ППС — паритет покупательной способности) в Новой Зеландии на душу населения в долларах США, по данным Всемирного банка от 24 сентября 2014 года, составляет $ 34 826.

Налоги в Новой Зеландии
Все налоги в Новой Зеландии разделяются на налоги для физических лиц и корпоративные налоги.
Основные корпоративные налоги в Новой Зеландии:
— НДС Новой Зеландии — Good and Services Tax — GST- переводится как «налог на товары и услуги». Единая ставка GST с 1 октября 2010 года составляет 15 %;
— налог на прибыль в Новой Зеландии с единой ставкой 28 %;
— ввозные пошлины.
Полезным сайтом для всех интересующихся налогообложением и ведением бизнеса в Новой Зеландии будет официальный сайт Inland Revenue Department — налоговой службы: www.ird.govt.nz.
Предприниматель в Новой Зеландии должен быть зарегистрирован для уплаты GST если оборот составил:
— более NZD 60 тыс за последние 12 месяцев;
— размер ожидаемого годового дохода превышает NZD 60 тыс. Т.е. оборот в месяц составляет NZD 5 тыс и перспективы говорят о том, что доход не снизится на протяжении года;
— менее чем NZD 60 тыс, но GTS обязательно включен в стоимость, например услуг такси, которые учитывают 15%  GTS в оплате за проезд.
По некоторым операциям налоговая ставка GST составляет 0 %. Это касается экспорта товаров, и некоторых видов услуг в операциях по продаже действующих предприятий в Новой Зеландии, экспорту кораблей и самолётов, а также международным пассажирским и грузовым перевозкам и тому подобное. Независимо от нулевой процентной ставки GTS каждая операция  должна обязательно отражаться в налоговой декларации.
Каждый предприниматель, в зависимости от оборота предприятия и ряда прочих финансовых факторов, может сам выбрать периодичность уплаты налогов в Новой Зеландии, а именно:
— ежемесячно;
— раз в два месяца;
— раз в полгода.
В условленный срок, Вы должны оплатить в  Inland Revenue Department разницу между «output tax» и «input tax». Если в итоге получилось отрицательное число, значит, следует ожидать налогового возврата, который, как правило, производится в течение 10 дней.

Формы предприятий в Новой Зеландии
Закон о компаниях Новой Зеландии позволяет осуществлять бизнес в стране через следующие формы предпринимательской деятельности:
— Частный Предприниматель — Sole Trader
— Партнёрство — Partnership
— Компания с Ограниченной Ответственностью — Limited Liability Company
— Открытое Акционерное Общество — Public Company
— Филиал Иностранной Компании — Overseas Company
— Дочерняя Компания Иностранной Компании — Subsidiary
— Совместное Предприятие — Joint Venture
— Траст — Trust Частный Предприниматель — Sole Trader
Это наиболее простая форма предприятия для ведения бизнеса в Новой Зеландии. Частный предприниматель может работать сам или нанимать персонал на работу. Частный предприниматель в Новой Зеландии несет полную ответственность по обязательствам своего бизнеса, отвечает всем своим имуществом.
Бизнес-наименование частного предпринимателя в Новой Зеландии не подлежит официальной регистрации и не охраняется законом — кто угодно может зарегистрировать компанию с аналогичным наименованием.
Частный предприниматель в Новой Зеландии подлежат налогообложению по ставке 39% с каждого доллара прибыли.
Партнёрство — Partnership
Партнёрство в Новой Зеландии не относится к юридическим лицам и отношения членов партнёрства (два или более) определяются учредительным договором между партнёрами, которые, в ряде случаев, также могут отвечать всем своим имуществом по долгам и обязательствам партнёрства. Партнёрство в Новой Зеландии — объединение двух или более частных предпринимателей.
Все партнёрства в Новой Зеландии подлежат налогообложению по ставке 33% с каждого доллара прибыли.
Компания с Ограниченной Ответственностью — Limited Liability Company
LLK — Компания с Ограниченной Ответственностью – наиболее распространённая в Новой Зеландии форма организации предприятия, в которой акционеры компании ограничены в ответственности по обязательствам компании.
Компания с Ограниченной Ответственностью в Новой Зеландии ещё называют Registered Company или Incorporated Company, так как LLK подлежит регистрации в New Zealand Ministry of Economic Development и название компании не может быть использовано третьими лицами для использования в своих интересах.
LLK — Компания с Ограниченной Ответственностью обязана иметь зарегистрированный юридический адрес в Новой Зеландии (почтовый ящик – не разрешён), как минимум одного директора и минимум одного акционера (max 25 акционеров). LLK  в Новой Зеландии не обязана иметь и вносить какой-либо уставный фонд.
LLK, Компания с Ограниченной Ответственностью в Новой Зеландии имеет право быть зарегистрированной под одним названием, а работать под другим названием, если в бланках, визитках и иной деловой атрибутике второе название также указанно.
Компания с Ограниченной Ответственностью в Новой Зеландии должна быть зарегистрирована для уплаты налогов в одной из двух форм:
— Qualifying Company — QC
— Loss Attributing Qualifying Company — LAQC
QC — Qualifying Company — это LLK, Компания с Ограниченной Ответственностью в Новой Зеландии, акционеры которой решают уплачивать capital gains tax — налог на прирост капитала (если возникает) по ставке 33% до распределения дивидендов акционерам.
LAQC — Loss Attributing Qualifying Company — это LLK, Компания с Ограниченной Ответственностью в Новой Зеландии,акционеры которой решают относить расходы на бизнес (аренду и т.д.), на счёт расходов акционеров компании. Эта форма регистрации наиболее распространена в Новой Зеландии.
Вся деловая и бухгалтерская документация компании должна храниться в зарегистрированном офисе LLK.
В случае, если 20% и более акционеров Компании с Ограниченной Ответственностью или большинство директоров LLK являются нерезидентами в Новой Зеландии, то LLK обязана ежегодно проходить аудиторскую проверку и сдавать отчёт вместе с ежегодным информационным отчётом, Annual Return в Новой Зеландии. Annual Return содержит информацию о текущих директорах и акционерах компании, а также о юридическом адресе компании. Annual Return подписывается всеми директорами компании.
Все LLK, Компании c Ограниченной Ответственностью в Новой Зеландии подлежат налогообложению по ставке 33% на прибыль.
Открытое Акционерное Общество — Public Company
PC, Открытое Акционерное Общество в Новой Зеландии, в отличие от LLK, Компании с Ограниченной Ответственностью, должно иметь, как минимум, 7 акционеров без ограничения максимального количества. Открытое Акционерное Общество может управляться советом директоров.
Все PC, Открытые Акционерное Общества в Новой Зеландии подлежат налогообложению по ставке 33% на прибыль.
Дивиденды иностранных акционеров PC подлежат налогообложению в Новой Зеландии по ставке 15%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.
В Новой Зеландии нет налога на прирост капитала и соответственно нет удержания налогов у PC до выплаты соответствующего дохода акционеру компании.
Филиал Иностранной Компании — Overseas Company
Иностранные компании имеют право организовать свои филиалы в Новой Зеландии регистрируя Overseas Company. Overseas Company в Новой Зеландии по всем формальностям, мало чем отличается от LLK, Компании с Ограниченной Ответственностью.
Все Overseas Company, филиалы иностранных компаний подлежат налогообложению в Новой Зеландии по ставке 38% на прибыль.
Дочерняя Компания Иностранной Компании — Subsidiary
Иностранные компании в Новой Зеландии могут организовать свои дочерние компании, Subsidiary, которые обязаны иметь зарегистрированный офис в Новой Зеландии. Subsidiary должна иметь, как минимум, двух акционеров, но не обязана иметь местных директоров или секретарей. Дочерние компании могут регистрироваться в форме партнёрства или компании в Новой Зеландии и обязаны проходить ежегодную аудиторскую проверку с подачей отчёта.
Дивиденды иностранных акционеров Subsidiary подлежат налогообложению в Новой Зеландии по ставке 15%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.
В Новой Зеландии нет налога на прирост капитала и соответственно нет удержания налогов у Subsidiary до выплаты соответствующего дохода акционеру компании.
Совместное Предприятие — Joint Venture
Joint Venture, совместное предприятие в Новой Зеландии создаётся посредством письменного соглашения двух или более сторон, все взаимоотношения которых определяются учредительными документами.
Траст — Trust
Трасты в Новой Зеландии не являются юридическими корпоративными лицами. Законы Новой Зеландии различают три вида трастов (соглашений, в которые могут вступать учредитель и управляющий, целью которых есть управление активами учредителя в его пользу или пользу третьих лиц, назначенных учредителями):
— qualifying trust – квалифицированный траст
— foreign trusts – иностранный траст
— non-qualifying trusts – неквалифицированный траст
Под термином «квалифицированный траст» в Новой Зеландии подразумевается траст, в котором и учредители, и управляющие – резиденты Новой Зеландии.
Иностранным трастом, является тот, в котором учредитель не является резидентом Новой Зеландии.
Неквалифицированным трастом в Новой Зеландии называют траст, который не соответствует ни определению квалифицированного траста, ни определению иностранного траста. Трастовое законодательство Новой Зеландии базируется на нормативных актах, принятых в разное время и их специфика может приводить к такой ситуации, когда на практике появляется форма отношений, подпадающая под понятие неквалифицированный траст.
Главная особенность трастов в Новой Зеландии, касается налогообложения доходов, распределяемых трастами своим учредителям.
Если квалифицированный траст выплачивает доход резиденту Новой Зеландии по результатам текущего года или в течение 6 месяцев с момента окончания финансового года, то такой доход подлежит налогообложению у получателя, но по закону Новой Зеландии, такой доход не подпадает под налогообложение.
Если иностранный траст выплачивает доход резиденту Новой Зеландии, такой доход будет подлежать налогообложению, если только доход не возник от прироста капитала или активов траста.
Когда иностранный траст выплачивает доход нерезиденту Новой Зеландии, такой доход не будет подлежать налогообложению, если только доход не возник от источника из Новой Зеландии. Аналогично, управляющий траста в Новой Зеландии также не будет подлежать налогообложению, если только доход не возник от источника из Новой Зеландии.
Иностранный траст не обязан отчитываться налоговым службам Новой Зеландии о своих доходах за пределами Новой Зеландии. Но иностранные трасты подпадают под действия договоров об избежании двойного налогообложения, подписанных Новой Зеландией. Новая Зеландия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с такими странами, как: Австралия, Бельгия, Великобритания, Германия, Дания, Индия, Индонезия, Ирландия, Канада, Китай, Малайзия, Нидерланды, Норвегия, Сингапур, США, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Южная Корея, Япония.
Налоговые службы Новой Зеландии имеют право запрашивать информацию о деятельности иностранных трастов и передавать её в страны, запрашивающие соответствующую информацию в отношении переводимых доходов иностранными получателями. В этом случае, учредителям иностранного траста может быть рекомендовано назначить ещё одного управляющего, но уже нерезидента Новой Зеландии, к которому уже никакие обращения налоговых служб Новой Зеландии относиться не могут.

Иностранные Трасты и международное налоговое планирование
Налоговое законодательство Новой Зеландии, позволяют существенно снизить налоги местных компаний, вовлечённых в международный бизнес.
Если компания Новой Зеландии используется в качестве доверительного управляющего (trustee) для коммерческих операций в пользу, например, оффшорной компании – учредителя (settlor & beneficiary), то, согласно закону Новой Зеландии, прибыль такой управляющей компании не будет подлежать налогообложению в Новой Зеландии.
Схема работы. Компания Новой Зеландии вступает в трастовое доверительное соглашение с оффшорной компанией о том, что оффшорная компания поручает, а компания Новой Зеландии соглашается, как номинальная компания, осуществлять торговую деятельность от имени и по поручению оффшорной компании при соблюдении следующих обязательных условий:
— Оффшорная компания не ведёт торговой деятельности в Новой Зеландии;
— Руководство оффшорной компании находится за пределами Новой Зеландии;
— Все контракты подписываются и счета выписываются за пределами Новой Зеландии;
— Весь доход от торговой деятельности поступает на счет новозеландской компании;
— Компания Новой Зеландии получает приемлемые комиссионные за оказание посреднического номинального трастового управления в пользу оффшорной компании. На практике 5-10% считаются приемлемыми комиссионными, хотя в положениях есть и оговорка о том, что это не обязательно должны быть проценты, а может быть компенсация
в виде выплаты в с той или иной периодичностью. Эти суммы и будут составлять налогооблагаемую базу самой новозеландской компании по обычной ставке 33%.
Хотя владельцами обеих сторон – оффшорной компании и компании Новой Зеландии могут быть одни и те же лица, на практике может быть важно учесть, что такая связь может привести к действию правила «длинной руки», когда налоговая служба Новой Зеландии может посчитать, что центр управления и контроля за всей схемой находится в Новой Зеландии, и соответственно, требовать уплаты обычных налогов в Новой Зеландии. Поэтому, рекомендовано создавать новозеландскую компанию с номинальным владением.

Экономика и инвестиционные возможности в Новой Зеландии
Основой экономики Новой Зеландии является сельское хозяйство, отличительной особенностью которого является полное отсутствия протекционизма и субсидий со стороны государства, которое стимулирует эффективность и инновации своих сельскохозяйственных производителей для конкуренции на международных рынках.
Туризм — второй по объемам сектор экономики Новой Зеландии.
Немаловажную роль в экономике Новой Зеландии играют горнорудная промышленность и финансовый сектор.
Новая Зеландия является прекрасным местом для инвестирования и проживания. В Новой Зеландии не существует проблем на межнациональной почве. Новая Зеландия — страна иммигрантов и равных возможностей.
Инвестируя в экономику Новой Зеландии, при условии соблюдения законов Новой Зеландии, инвестор получает вид на жительство и через пять лет гражданство этой страны. Паспорт новой Зеландии даёт возможность свободно передвигаться по 166 странам мира , включая неограниченное пребывания на территориях Австралии и Швейцарии . Более того, только граждане Новой Зеландии освобождены от условия нахождения в Шенгенской Зоне не более 3 месяцев в полугодие. Граждане Новой Зеландии могут находиться в каждой из стран Шенгенской зоны по 3 месяца .

Визы в Новую Зеландию и бизнес-иммиграция
Для иммиграции предпринимателя в Новую Зеландию в начале открывается виза Long Term Business Visa Category на 9 месяцев, для приезда в Новую Зеландию и регистрации новой компании, организации бизнеса на начальном этапе. Возможно приобретение минимум 25% акций уже существующей новозеландской компании и начала работы по совместному управлению. В дальнейшем виза Long Term Business Visa Category продлевается на 27 месяцев, чтобы в целом получилось три года. Через 2 года после пребывания в страну и успешного ведения бизнеса можно обратиться за резидентской визой Entrepreneur category. Но если вы не уложились в первоначальный срок 3 года с вашим бизнес-планом в заданные законодательством требования, есть возможность к первым трем годам получить еще три года продления визы Long Term Business Visa Category. Через 3 года после получения Entrepreneur category можно обращаться за гражданством.
По визе Long Term Business Visa Category можно въезжать и выезжать из страны неограниченное количество раз, взять с собой мужа/жену/партнера/партнершу и детей на иждивении в возрасте до 24 лет, не состоящих в браке и не имеющих своих детей. Социальной помощью пользоваться нельзя, так как в этом случае в получении резидентской визы Entrepreneur category будет отказано.
nzte.govt.nz – это сайт Новозеландского государственного ведомства по развитию торговли и инвестиций, предназначенный для иностранных инвесторов и бизнесменов, желающих вести бизнес в Новой Зеландии.
Business.govt.nz – это сайт Правительства Новой Зеландии, предоставляющий информацию о бизнес-ресурсах и инструментах  для оказания помощи в открытии, управлении и развитии бизнеса. Сайт управляется и поддерживается Министерством экономического развития.

Требования к бизнес-иммигрантам в Новую Зеландию

• Предоставить приемлемый для Департамента Иммиграции Новой Зеландии бизнес-план с описанием поставщиков, заказчиков, маркетинговой политики, штата, необходимых активов, финансовых перспектив, пользы для Новой Зеландии.
• Необходимо обладать опытом управления бизнесом или работать на высших руководящих должностях в схожей с планируемым бизнесом отрасли, что может быть подтверждено предоставлением:
  — учредительных документов на бизнес;
  — финансовых отчетов;
  — выписок с банковского счета за несколько лет;
  — корреспонденции и счетов от поставщиков/заказчиков.
• Располагать денежными средствами в размере, достаточно необходимого для организации бизнеса и для обеспечения достойного уровня жизни всех членов Вашей семьи, из расчета NZD 20-25 тыс/год на одного человека, что должно быть подтверждено документально.
• Владеть английским языком на достаточном уровне:
  — IELTS не ниже 4 баллов (сертификат не старше 2 лет), или
  — подтверждение прохождения минимум 3-х летнего обучения на английском языке, или
  — подтверждение работы на территории Новой Зеландии в течение 12 месяцев, которая требовала активного общения на английском языке.
• Хорошо понимать механизм работы планируемого бизнеса и ситуацию на рынке Новой Зеландии.
• Пройти процедуру профессиональной или торговой регистрации в случае ее необходимости для осуществления предпринимательской деятельности на территории Новой Зеландии.
• Предоставить результаты медицинского обследования и флюорографии, в соответствии с Требованиями к состоянию здоровья Новой Зеландии.
• Предоставить справку о несудимости.
• Предоставить информацию о банкротстве бизнеса, в случае если таковое имело место быть в последние 5 лет;
• Предоставить информацию о причастности к финансовым махинациям или мошенничеству, если таковое имело место.

Родственники, включенные в заявление, получают визу на такой же период времени. Супруге или супругу будет выдано разрешение на работу в Новой Зеландии. Члены семьи могут работать в организованном бизнесе при условии, что соблюдаются все условия закона о труде Новой Зеландии.

Правильного Вам выбора!