Бизнес в Литве

В рейтинге Doing Business-2015 Литва занимает 24 место (DB 2014 — 24 место).
Литва является привлекательной страной для иностранных инвесторов. Литва придерживается доброжелательной политики в вопросах бизнеса, а налоговая система Литвы адаптирована под законодательство Евросоюза. С 1990 года налоговая система Литвы разительно изменилась для того, чтобы поддержать зарубежные инвестиции и развитие рынка труда. Из всех стран Балтии Литва обеспечивает наилучшую среду для малых предприятий. Особенно привлекательной Литва является для предпринимателей с постсоветского пространства, так как позволяет осуществить выход на европейский рынок, не сталкиваясь при этом с языковым барьером.
Официальный язык Литве: литовский. Литовский язык родственен латышскому. Для более 80% из 3,8 миллионов населения литовский является родным языком. В литовском имеется два диалекта: Aukštaičių (аукштайтский, горный литовский) и Žemaičių/Žemaitiu (жемайтский, низинный литовский).
Население Литвы: 2,967 миллиона (согласно данным ноября 2014 года).
Уровень жизни в Литве.  По данным Всемирного банка ВВП на душу населения в Литве составляет $ 14 150, а ВВП (ППС — паритет покупательной способности) в Литве на душу населения в долларах США, по данным Всемирного банка от 24 сентября 2014 года, составляет $ 25 417.

Налоговая система Литвы
Литовская Республика придерживается доброжелательной политики в вопросах бизнеса, а налоговая система Литвы адаптирована под законодательство Европейского союза. С 1990 года налоговая система Литвы разительно изменилась для того, чтобы поддержать зарубежные инвестиции и развитие рынка труда Литвы. Налоги собираются в бюджет на основании приказа Высшего совета Литвы, однако, региональные и городские власти в плане сбора налогов действуют раздельно. В Литве уплата налогов регулируется Законом о регуляции налогов Литвы, предусматривающая права и обязанности лиц, регулирующих налоги, и плательщиков налогов, а также оборот налогов и налогооблагаемые суммы.
В Литве есть 7 основных типов налогов:
прямые налоги, включая корпоративный налог на прибыль, личный подоходный налог, налог на недвижимость предприятий и организаций, земельный налог и налог на наследство и подарки.
В Литве существуют косвенные налоги, включая НДС, акцизный налог и налог на азартные игры и лотереи.
Государство также собирает взносы в фонды социального страхования, налог на государственные природные ресурсы Литвы, налог на нефть и природный газ, налог на загрязнение окружающей среды, консульский сбор, гербовый сбор и налог на продажи.
Корпоративный налог на прибыль в Литве
Корпоративный налог на прибыль в Литве платят предприятия, осуществляющие коммерческую деятельность, а также некоммерческие организации, получающие прибыль от коммерческой деятельности.
За 2009 финансовый год – 20%, за 2010 – 15%.
За 2010 год (I, самая распространенная группа) – основные взносы составляют 40,7% от общего дохода до уплаты налогов, таким образом покрывая все риски (за исключением несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией), из которых 31,7% платит работодатель, а 9% работник.
II группа — 31.13 % платит работодатель, 9% работник. Всего – 40,13%.
III группа — 30,98 % платит работодатель, 9% работник. Всего – 39,98 %.
В Литве, сельскохозяйственные и аграрные предприятия, некоммерческие организации, малые предприятия, предприятия с заграничным инвестированием и предприятия, трудоустраивающие инвалидов, могут быть освобождены от уплаты налогов. Из всех стран Балтии Литва действительно обеспечивает наилучшую среду для малых предприятий.
Личный подоходный налог в Литве
С 2006 года в Литве началось снижение личного подоходного налога. Сегодня в Литве каждое физическое лицо обязано платить личный подоходный налог в размере 15%, если оно трудоустроено или работает не по найму. Если лицо является постоянным жителем Литвы, подоходный налог высчитывается из прибыли лица, полученной как в Литве, так и заграницей. Иностранные жители обязаны платить налог только на ту часть дохода, полученную в Литве. Чтобы лицо признали жителем Литвы, оно должно прожить в ней как минимум 183 последовательных дня за период в 12 месяцев.
Лица, чья зарплата составляет менее LTL 191 = $ 68,9, в Литве освобождаются от уплаты личного подоходного налога. От личного подоходного налога в Литве также освобождаются инвалиды, матери (отцы) – одиночки, а также личным подоходным налогом не облагаются пенсии и стипендии.
Земельный налог в Литве
В Литве земельный налог включает в себя только налог на землю. Правила по расчёту и уплате земельного налога в Литве устанавливаются городским и областным советами. Земельным налогом в Литве облагается земля в частной собственности, и годовая ставка составляет 1,5% от стоимости земли (если на данной земле растёт лес, ставка не включает в себя стоимость деревьев).
Новые владельцы земли в Литве должны платить налог за весь год, если земля была куплена в первой половине года. Если же земля куплена во второй половине года, налог на землю в Литве необходимо начать платить со следующего года. Соответственно: если земля в Литве была продана в первой половине года, налог за соответствующий год платить не надо, а если земля была продана во второй половине года, налог необходимо платить за весь год.
Акцизный налог в Литве
Акцизным налогом, который предназначен для контроля продуктов, продающихся в Литве, облагаются следующие товары:
— этиловый алкоголь, неденатурированный спирт и алкогольные напитки, включая пиво;
— курительный табак и табачные изделия;
— кофе, шоколад и продукты, содержащие какао;
— ювелирные изделия, золото и серебро, за исключением имитаций ювелирных изделий и монет;
— моторное топливо, за исключением авиационного топлива, и дизельное топливо;
— автомобили как предмет роскоши;
— электроэнергия;
— издания эротического или жестокого характера.
Акцизным налогом в Литве не облагаются алкогольные напитки и исходные материалы для их производства, импортированные государственными предприятиями Литвы, имеющими право на производство алкогольных напитков, а также на товары для экспорта.
Налог на наследство в Литве
В Литве сумма налога на наследство основана на ценности налогооблагаемого наследства, и имеет следующие ставки:
— если ценность наследства не превышает LTL 500 000 ($ 180 368) – 5 %;
-если ценность наследства превышает LTL 500 000 ($ 180 368) – 10 %.
Налогом на наследство в Литве не облагается имущество, унаследованное одним супругом после смерти второго, имущество, унаследованное детьми (включая усыновлённых/удочерённых детей), родителями (включая приёмных родителей), опекунами (попечителями), лицами, находящимися на попечении (детьми под опекой), дедушками и бабушками, внуками, родственниками, а также имущество, налогооблагаемая стоимость которого не превышает LTL 10 000 = $ 3 607.
Налог на добавленную стоимость, НДС, в Литве
НДС в Литве не платят те лица, прибыль которых от продажи товаров или предоставления услуг (за исключением долгосрочных вложений) не превышает LTL 5000 ($ 1 804), не считая НДС. В Литве, лица, годовой доход которых составляет от LTL 5000 да LTL 15000, могут добровольно быть зарегистрированы как плательщики НДС.
В Литве налоговая ставка для НДС составляет 21%.
Взносы в фонды социального страхования в Литве
В Литве координация схем социального страхования работает на сравнительно высоком уровне. Взносы в фонды социального страхования в Литве платят как работодатели, так и работники. Базовый взнос в фонды социального страхования в Литве составляет 33,7% от общего дохода до уплаты налогов, таким образом покрывая все риски (за исключением несчастных случаев на производстве и болезней, связанных с профессией), из которых 30,7% платит работодатель, а 3% работник. Литовское государство платит взнос за определённые группы людей (частичное участие в финансировании), например, за детей.
В соответствии с Литовским законодательством, существует три категории взносов в фонды социального страхования за несчастные случаи на производстве и болезни, связанные с профессией, и ставки для них таковы:
— категория I: работодатель платит 1 %;
— категория II: работодатель платит 0.44 %;
— категория III: работодатель платит 0.28 %.
Для того, чтобы иметь право пользоваться плодами схемы социального страхования в Литве, лицо обязано быть трудоустроенным или работающим не по найму и платить взнос. Государственный совет фонда социального страхования в Литве и его местные отделения включают данных лиц в лист страхования. Все части литовской схемы социального страхования обязательны для трудоустроенных лиц, и только некоторые (пенсии и страхование здоровья) предназначены для лиц, работающих не по найму. Лица, работающие не по найму могут присоединится к другим частям на добровольной основе.
Налог на государственные природные ресурсы в Литве
Закон о налоге на государственные природные ресурсы в Литве служит для того, чтобы повысить ответственность тех, кто использует природные ресурсы, для их эффективной и экономичной утилизации, а также, чтобы компенсировать государственные расходы на разработку природных ресурсов и поддержание их количества и качества. Налог на государственные природные ресурсы в Литве должен включатся в расходы на производство, и быть уплачен в государственный бюджет.
Налог на лотереи и азартные игры в Литве
С 2009 года в Литве вступили в силу следующие правила: налоговая ставка на лотереи — 5 %, на бинго, тотализаторы и пари – 15 %.

 Создание компаний в Латвии, Литве, Эстонии
Наиболее распространенным юридическим лицом в Литве является общество с ограниченной ответственностью, оно же ООО. Такой тип предприятия в Литве предоставляет его владельцу возможность деловой деятельности, в то же время снижая подверженность риску частного капитала, не затрагивая личные накопления владельца. Не существует никаких ограничений по созданию компании – предприятие может быть основано как гражданами Литвы, так и негражданами, а также юридическими лицами. В Литве ООО называется – UAB. Процесс регистрации общества не сложен.

Преимущества ведения бизнеса в Литве
Сегодня эксперты говорят о том, что Литва – самая подходящая из стран Балтии для создания и развития собственного бизнеса. Открытие предприятия в Литве имеет целый ряд преимуществ.
Во-первых, в Литве практически отсутствуют ограничения на регистрацию фирм иностранцами.
Во-вторых, литовский лит достаточно устойчив, что говорит об экономической стабильности страны, что способствует развитию частного бизнеса.
Для ведения бизнес в Литве предпринимателями с постсоветского пространства еще одно несомненное преимущество: в крупных литовских городах довольно распространен русский язык, поэтому языкового барьера в ведении бизнеса чаще всего не возникает.
Свое предприятие на территории Литвы позволяет решить ряд проблем в сотрудничестве с Евросоюзом. Например, избежать сложностей с предоплатой и валютными операциями. В этом случае литовское предприятие может использоваться как посредник. Литовская компания может конвертировать валюту в интернет-банке, покупая товар, принимая оплату украинской гривной или белорусскими рублями.
Литовским законодательством предусмотрена возможность бизнес-миграции для иностранных предпринимателей, открывающих свою фирму в Литве. После регистрации компании предприниматель получает вид на жительство сроком на один год. По истечении года вид на жительство можно продлить и спустя пять лет получить постоянное место жительства в Литовской республике. Плюс временный вид на жительство, а тем более ПМЖ в Литве дают право свободного перемещения по территории всего Евросоюза.
Владелец литовского предприятия получает возможность приобретать недвижимость, в том числе и земельные участки на территории Литвы, оформлять на имя фирмы автотранспорт.

Ниши для бизнеса в Литве
В недрах Литвы имеется много известняка, глины, кварцевого песка и доломита, пригодных для создания высококачественного цемента, стекла и керамики. В 1950-х годах в Литве обнаружили нефть, однако, действуют только несколько скважин на западе страны.

Из всех стран Балтии Литва обеспечивает наилучшую бизнес-среду для малых предприятий.